ผู้ประกอบการควรรู้ ภาษีส่งออก มีอะไรบ้าง คำนวณอย่างไร ?

ผู้ประกอบการกำลังคำนวณภาษีส่งออก

สำหรับผู้ประกอบการที่ทำธุรกิจส่งออกสินค้าไปต่างประเทศ คงปฏิเสธไม่ได้ว่าภาษีส่งออก คือเรื่องที่สร้างความกังวลใจอยู่ไม่น้อย เพราะหากเสียภาษีไม่ครบถ้วน ก็อาจทำให้มีปัญหาในการส่งออกสินค้าได้ ดังนั้นในบทความนี้ จะขอพาไปทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีการส่งออกสินค้ากันให้มากขึ้น พร้อมบอกวิธีในการคำนวณภาษีส่งออกคร่าว ๆ เพื่อช่วยให้ผู้ประกอบการสามารถนำไปวางแผนการลงทุนได้อย่างคุ้มค่า

การส่งออกสินค้า มีภาษีใดที่เกี่ยวข้องบ้าง ?

ผู้ประกอบการที่จะส่งออกสินค้าไปยังต่างประเทศ จำเป็นต้องรู้จักภาษีที่เกี่ยวข้องกับการส่งออกให้ครบถ้วน เพื่อวางแผนธุรกิจได้อย่างมีประสิทธิภาพ โดยภาษีส่งออกสินค้า มีดังนี้

ภาษีศุลกากร

ในการส่งออกสินค้าไปต่างประเทศ ผู้ประกอบการจะต้องเสียภาษีศุลกากร ซึ่งเรียกเก็บจากสินค้าที่จะส่งออกไปนอกราชอาณาจักร โดยในปัจจุบันสินค้าส่วนใหญ่ได้รับการยกเว้นภาษีอากรขาออก มีเพียงสินค้าบางประเภทเท่านั้น ที่ยังต้องเสียอยู่ ได้แก่ ข้าว เศษโลหะ หนังโคและหนังกระบือ ไม้แปรรูปทุกชนิด เส้นไหมดิบที่ไม่ได้ตีเกลียว เส้นด้ายที่ทำด้วยไหม ปลาป่นหรือปลาอบแห้งที่ยังไม่ได้ป่น ของที่ส่งออกจากพื้นที่ที่พัฒนาร่วมตามกฎหมาย และของที่ยังไม่ได้ระบุหรือรวมไว้ในประเภทอื่นใดในพิกัดอัตราอากรขาออก

ภาษีสรรพากร

ผู้ประกอบการต้องทำการยื่นภาษีสรรพากร ตามรายได้ที่ได้รับจากการขายสินค้าไปต่างประเทศ ซึ่งขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกิจและอัตราภาษีที่กฎหมายกำหนด รวมถึงผลประกอบการที่ได้รับ โดยการเตรียมเอกสารและการจัดการบัญชีที่ถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญ เพราะจะช่วยให้สามารถยื่นภาษีได้อย่างถูกต้องและทันเวลา

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

สำหรับการส่งออกสินค้า ผู้ประกอบการจะได้รับสิทธิพิเศษในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 0 ซึ่งเป็นมาตรการส่งเสริมการส่งออกของรัฐบาล อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการยังคงต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มตามปกติ

ภาษีนำเข้าสินค้าที่ประเทศปลายทาง

แม้ว่าจะไม่ใช่ภาษีที่ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายตอนส่งออกสินค้าไปยังต่างประเทศ แต่ผู้ส่งออกควรคำนึงถึงภาษีนำเข้าของประเทศปลายทางด้วย เนื่องจากอาจส่งผลต่อราคาสินค้าและความสามารถในการแข่งขันในตลาดต่างประเทศ

ผู้ประกอบการกำลังทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีส่งออก

วิธีการคำนวณภาษีอย่างถูกต้อง

การคำนวณภาษีที่เกี่ยวข้องกับการส่งออกอย่างถูกต้อง เป็นสิ่งสำคัญที่ผู้ประกอบการควรทำความเข้าใจ ต่อไปนี้คือวิธีการคำนวณภาษีประเภทต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจส่งออกสินค้าไปต่างประเทศ

วิธีการคำนวณภาษีอากร

ภาษีอากรขาออกเป็นภาษีที่เรียกเก็บจากสินค้าที่ส่งออกนอกประเทศไทย โดยอัตราภาษีจะแตกต่างกันไปตามประเภทของสินค้าและนโยบายของรัฐบาลในขณะนั้น

ขั้นตอนการคำนวณ

  1. กำหนดมูลค่าสินค้า
    • มูลค่า FOB (Free On Board) คือมูลค่าสินค้าที่ท่าเรือต้นทาง ซึ่งรวมถึงราคาสินค้า ค่าบรรจุภัณฑ์ และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ จนถึงขอบเรือ
    • ค่าประกัน คือค่าประกันภัยที่ทำสำหรับการขนส่งสินค้า
    • ค่าขนส่ง คือค่าขนส่งสินค้าจากท่าเรือต้นทางไปยังท่าเรือปลายทาง
      CIF (Cost, Insurance, Freight) คือ มูลค่ารวมของสินค้า ซึ่งได้จากการนำมูลค่า FOB บวกกับค่าประกัน และค่าขนส่ง
  2. ตรวจสอบอัตราภาษีอากรขาออก
    • อย่างที่บอกไปว่า อัตราภาษีอากรขาออกส่วนใหญ่จะไม่ต้องเสียภาษี แต่จะขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้า ตัวอย่างเช่น การส่งออกข้าว จะมีอัตราภาษีอยู่ที่ 5% แต่ในการคำนวณจริง ผู้ประกอบการควรอัปเดตอัตราภาษีเสียก่อน เนื่องจากมักจะมีการเปลี่ยนแปลงไปตามนโยบายของรัฐ และปัจจัยต่าง ๆ ณ ขณะนั้น
  3. คำนวณภาษีอากรขาออก
    ภาษีอากรขาออก = CIF x อัตราภาษีอากรขาออก
    ตัวอย่างการคำนวณ
    สมมติว่าผู้ประกอบการส่งออกข้าวหอมมะลิ 1 ตัน ไปยังประเทศจีน โดยมีข้อมูล ดังนี้
    • มูลค่า FOB 10,000 ดอลลาร์สหรัฐ
    • ค่าประกัน 500 ดอลลาร์สหรัฐ
    • ค่าขนส่ง 1,000 ดอลลาร์สหรัฐ
    • อัตราแลกเปลี่ยน 35 บาท/ดอลลาร์สหรัฐ
    • อัตราภาษีอากรขาออกของข้าวหอมมะลิ 5%

คำนวณ

CIF: 10,000 + 500 + 1,000 = 11,500 ดอลลาร์สหรัฐ หรือประมาณ 402,500 บาท
ภาษีอากรขาออก: 402,500 บาท x 5% = 20,125 บาท

ดังนั้น ผู้ประกอบการรายนี้จะต้องเสียภาษีอากรขาออกสำหรับการส่งออกข้าวหอมมะลิ 1 ตัน จำนวน 20,125 บาท

วิธีคำนวณภาษีสรรพากร

การคำนวณภาษีสรรพากรอาจมีความซับซ้อนและแตกต่างกันไปตามประเภทของธุรกิจและปัจจัยอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง ข้อมูลในที่นี้เป็นเพียงตัวอย่าง เพื่อใช้เป็นแนวทางในการคำนวณเบื้องต้นเท่านั้น ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อให้ได้คำแนะนำที่ถูกต้องและครอบคลุม โดยสามารถยกตัวอย่างได้ดังนี้

สมมติฐาน

  • ธุรกิจส่งออกมีกำไรสุทธิในรอบปีบัญชีเท่ากับ 1,500,000 บาท
  • ธุรกิจมีสิทธิได้รับการหักค่าลดหย่อนต่าง ๆ รวมแล้ว 200,000 บาท

ขั้นตอนการคำนวณ

  1. คำนวณเงินได้สุทธิที่ต้องเสียภาษี
    • เงินได้สุทธิที่ต้องเสียภาษี = กำไรสุทธิ – ค่าลดหย่อน
    • เงินได้สุทธิที่ต้องเสียภาษี = 1,500,000 บาท – 200,000 บาท = 1,300,000 บาท
  2. คำนวณภาษีที่ต้องชำระ
    • ภาษีที่ต้องชำระ = เงินได้สุทธิที่ต้องเสียภาษี x อัตราภาษี
    • ภาษีที่ต้องชำระ = 1,300,000 บาท x 15% = 195,000 บาท

ดังนั้น ธุรกิจส่งออกในตัวอย่างนี้ จะต้องชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลจำนวน 195,000 บาท

วิธีคำนวณภาษีนำเข้าสินค้าปลายทาง

การคำนวณภาษีนำเข้าสินค้าปลายทางมีความสำคัญอย่างมากสำหรับผู้ส่งออก เพราะจะช่วยให้สามารถประเมินต้นทุนและกำหนดราคาขายได้อย่างเหมาะสม โดยทั่วไป วิธีการคำนวณภาษีนำเข้ามี ดังนี้

  1. คำนวณมูลค่า CIF (Cost, Insurance, and Freight):
    CIF = ราคาสินค้า + ค่าประกันภัย + ค่าขนส่ง
  2. คำนวณภาษีศุลกากร
    ภาษีศุลกากร = CIF x อัตราภาษีศุลกากร
  3. คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือภาษีการบริโภค:
    VAT = (CIF + ภาษีศุลกากร) x อัตรา VAT
  4. คำนวณภาษีนำเข้ารวม
    ภาษีนำเข้ารวม = ภาษีศุลกากร + VAT

ตัวอย่าง

สมมติว่าคุณส่งออกสินค้ามูลค่า 100,000 บาท ไปยังประเทศที่มีอัตราภาษีศุลกากร 5% และ VAT 10%

CIF = 100,000 บาท (สมมติว่ารวมค่าประกันและค่าขนส่งแล้ว)
ภาษีศุลกากร = 100,000 x 5% = 5,000 บาท
VAT = (100,000 + 5,000) x 10% = 10,500 บาท
ภาษีนำเข้ารวม = 5,000 + 10,500 = 15,500 บาท

ดังนั้น ภาษีนำเข้าที่ต้องชำระในประเทศปลายทางคือ 15,500 บาท

อย่างไรก็ตาม ควรระวังว่าแต่ละประเทศอาจมีวิธีการคำนวณที่แตกต่างกัน เช่น บางประเทศอาจมีภาษีหรือค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม หรือมีการยกเว้นภาษีสำหรับสินค้าบางประเภท ดังนั้น ผู้ประกอบการส่งออกควรศึกษาข้อมูลเฉพาะของแต่ละประเทศปลายทางอย่างละเอียดด้วย

เมื่อเข้าใจเกี่ยวกับภาษีส่งออกกันไปแล้ว สำหรับผู้ประกอบการที่ต้องการทำธุรกิจส่งออก ที่สบาย เอ็กซ์เพรส เราให้บริการส่งของไป USA ที่คุณไม่ต้องยุ่งยากกับการเตรียมเอกสาร และการดำเนินพิธีการศุลกากร หรือวุ่นวายว่าต้องเสียภาษีส่งออกกี่เปอร์เซ็นต์ เพราะเราจะช่วยจัดการให้คุณแบบครบวงจร ใช้บริการส่งของกับเราได้อย่างอุ่นใจ สามารถติดตามสถานะได้ตลอด 24 ชม. สนใจสอบถามรายละเอียดเพิ่มเติมติดต่อ 02-026-8996 หรือ https://lin.ee/E6PHauT

แหล่งอ้างอิง

  • ภาษีเกี่ยวกับการส่งออกสินค้า หรือบริการไปต่างประเทศ. สืบค้นเมื่อวันที่ 7 ตุลาคม 2567 จาก https://flowaccount.com/blog/export-tax-services-provided-abroad/
  • ธุรกิจขายสินค้าและบริการ ที่มีการนำเข้าส่งออก อย่าลืมเสีย ภาษีนำเข้าส่งออก. สืบค้นเมื่อวันที่ 7 ตุลาคม 2567 จาก https://inflowaccount.co.th/export-import-duty/
Share