รวมเรื่องควรรู้! เกี่ยวกับภาษีก่อนนำเข้า-ส่งของไปแคนาดา

สำหรับผู้ประกอบการที่ต้องการนำเข้า-ส่งออกสินค้าไปแคนาดา ไม่ว่าจะเป็นธุรกิจขนาดเล็กอย่างร้านค้าออนไลน์ หรือธุรกิจขนาดกลางอย่าง SMEs ที่ไม่ได้มีทีมงานคอยดูแลเรื่องภาษีโดยเฉพาะ จำเป็นจะต้องทำความเข้าใจเกี่ยวกับเรื่องนี้ให้กระจ่าง ทั้งเรื่องที่เกี่ยวข้องกับภาษีศุลกากร ภาษีการค้า รวมถึงภาษีนำเข้าของประเทศแคนาดา เพื่อให้ธุรกิจดำเนินไปอย่างราบรื่น ทั้งยังช่วยป้องกันการส่งสินค้าไปไม่ถึงปลายทาง หรือโดนกักสินค้าเอาไว้จนของหมดอายุ หรือการต้องเสียภาษีซ้ำซ้อนอีกด้วย

บทความนี้ จะขอพาไปเจาะลึกถึงภาษีนำเข้าของประเทศแคนาดา รวมถึงภาษีประเภทอื่น ๆ เพื่อเตรียมความพร้อมก่อนนำเข้าสินค้าไปยังดินแดนแห่งใบเมเปิลแดงแห่งนี้กัน

รู้จักภาษีในประเทศแคนาดา

ภาษีศุลกากร (Customs Duty)

ภาษีศุลกากร (Customs Duty) หรือภาษีนำเข้าของประเทศแคนาดา เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากสินค้านำเข้า ซึ่งอัตราของภาษีจะขึ้นอยู่กับประเภทสินค้า แหล่งกำเนิด มูลค่าสินค้า และสถานะของผู้เสียภาษี ซึ่งผู้ประกอบการสามารถตรวจสอบได้ทาง https://www.cbsa-asfc.gc.ca/menu-eng.html โดยใช้รหัส HS Code ของสินค้า ซึ่งการนำเข้าสินค้าที่มีมูลค่าต่ำกว่า 200 แคนาดา จะได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากรอีกด้วย

ภาษีสินค้าและบริการ (Goods and Services Tax – GST)

ภาษีสินค้าและบริการ (GST) เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากการซื้อขายสินค้าและบริการภายในประเทศ ซึ่งสำหรับประเทศแคนาดามีอัตราภาษีทั่วไปอยู่ที่ 5% ซึ่งผู้ประกอบการเป็นผู้มีหน้าที่เรียกเก็บภาษีนี้จากลูกค้า หรือบวกรวมในราคาสินค้าด้วย และนำส่งให้แก่รัฐบาล

ทั้งนี้ ถ้าเป็นการขายสินค้าที่ไม่ได้มีร้านค้าตั้งอยู่ในประเทศแคนาดา ผู้ประกอบการจำเป็นต้องลงทะเบียนบัญชี GST เสียก่อน โดยผู้ประกอบการที่สามารถลงทะเบียน GST และต้องเก็บภาษีจากการขายและจ่ายภาษีให้แก่หน่วยงานจัดเก็บภาษีในแคนาดา มีดังนี้

• จำหน่ายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีการค้าให้แก่ลูกค้าในแคนาดา และจัดการคำสั่งซื้อเหล่านั้นจากคลังสินค้าที่ตั้งอยู่ในแคนาดา
• มีรายได้จากยอดขายมากกว่า 30,000 ดอลลาร์แคนาดาในช่วง 12 เดือน ต้องเสียภาษีในแคนาดา

ภาษีการขายที่สอดคล้องกัน (Harmonized Sales Tax – HST)

ภาษีการขายที่สอดคล้องกัน (Harmonized Sales Tax – HST) เป็นการรวมภาษี GST กับภาษีขายสินค้าและบริการของเมือง (Provincial Sales Tax – PST) เข้าด้วยกัน โดยอัตราภาษีจะแตกต่างกันออกไปในแต่ละเมือง ดังนี้

• นิวบรันสวิก 15%
• โฟลด์แลนด์และแลบราดอร์ 15%
• นอวาสโกเชีย 15%
• เกาะปรินซ์เอ็ดเวิร์ด 15%
• เกแบ็ก 15%
• ออนแทรีโอ 13%

ตัวอย่างการคิดภาษีในการส่งของไปแคนาดา

ตัวอย่างการคำนวณภาษีศุลกากร (Customs Duty)

การคำนวณภาษีศุลกากร (Customs Duty) ประกอบด้วย 3 ขั้นตอน ดังนี้

1. คำนวณมูลค่า CIF
   มูลค่า CIF ย่อมาจาก Cost, Insurance, Freight หมายถึง ราคาสินค้า + ค่าประกันภัย + ค่าขนส่งระหว่างประเทศ ซึ่งใช้เป็นฐานในการคำนวณภาษีศุลกากร
   ตัวอย่าง:
   ราคาสินค้า: 10,000 ดอลลาร์แคนาดา
   ค่าประกันภัย: 1% X 10,000 ดอลลาร์แคนาดา = 100 ดอลลาร์แคนาดา
   ค่าขนส่งระหว่างประเทศ: 10% X 10,000 ดอลลาร์แคนาดา = 1,000 ดอลลาร์แคนาดา
   มูลค่า CIF = 10,000 ดอลลาร์แคนาดา + 100 ดอลลาร์แคนาดา + 1,000 ดอลลาร์แคนาดา = 11,100 บาท
   
2. หาอัตราภาษีศุลกากร
   อัตราภาษีศุลกากร ขึ้นอยู่กับประเภทสินค้า สามารถค้นหาได้จากเว็บไซต์ของกรมศุลกากร https://www.cbsa-asfc.gc.ca/menu-eng.html โดยใช้รหัส HS Code ของสินค้า
   ตัวอย่าง:
   รหัส HS Code: 851712 สินค้า: โทรศัพท์มือถือ
   อัตราภาษีศุลกากร: 6%
   
3. คำนวณภาษีศุลกากร
   ภาษีศุลกากร = มูลค่า CIF X อัตราภาษีศุลกากร
   ตัวอย่าง:
   มูลค่า CIF = 11,100 บาท
   อัตราภาษีศุลกากร = 6%
   ภาษีศุลกากร = 11,100 ดอลลาร์แคนาดา 6% = 666 ดอลลาร์แคนาดา

ตัวอย่างภาษีสินค้าและบริการ (Goods and Services Tax – GST)

คำนวณภาษีสินค้าและบริการ = ราคาสินค้าหรือบริการ X อัตราภาษี GST

ตัวอย่าง:
ราคาสินค้าหรือบริการ = 500 ดอลลาร์แคนาดา
อัตราภาษี GST = 5%
ภาษีสินค้าและบริการ = 500 ดอลลาร์แคนาดา X 5% = 25 ดอลลาร์แคนาดา

ตัวอย่างภาษีการขายที่สอดคล้องกัน (Harmonized Sales Tax – HST)

การคำนวณภาษี HST นั้นค่อนข้างง่าย เพียงแค่ทำตามขั้นตอนต่อไปนี้:

1. กำหนดราคาสินค้าหรือบริการ
   ขั้นแรกกำหนดราคาสินค้าหรือบริการที่ต้องการคำนวณภาษี
2. ระบุอัตราภาษี HST ที่เกี่ยวข้อง
   โดยจะขอยกตัวอย่างเป็นเมืองออนแทรีโอ
3. คำนวณภาษี HST
   เมื่อได้ราคาสินค้าหรือบริการและอัตราภาษีที่เกี่ยวข้องแล้ว สามารถคำนวณภาษีได้โดยใช้สูตร ภาษี HST = ราคาสินค้าหรือบริการ x อัตราภาษี HST
   ตัวอย่าง:
   สมมติว่าขายเสื้อยืดให้ลูกค้าในออนแทรีโอ ราคา 20 ดอลลาร์แคนาดา
   อัตราภาษี HST ของออนแทรีโอคือ 13%
   ภาษี HST ที่ต้องจ่ายจะคำนวณได้ ดังนี้
   ภาษี HST = 20 ดอลลาร์แคนาดา x 13% = 2.60 ดอลลาร์แคนาดา
4. รวมภาษี HST เข้ากับราคาสินค้าหรือบริการ
   รวมภาษี HST เข้ากับราคาสินค้าหรือบริการเพื่อหาราคารวมที่ต้องจ่าย โดยใช้สูตร ราคารวม = ราคาสินค้าหรือบริการ + ภาษี HST
   ตัวอย่าง:
   ราคารวม = 20 ดอลลาร์แคนาดา + 2.60 ดอลลาร์แคนาดา
   จึงสรุปได้ว่า เราควรขายสินค้าในราคาไม่น้อยกว่า 22.60 ดอลลาร์แคนาดา

หลังจากได้ศึกษากันไปแล้ว คงช่วยให้มีความมั่นใจเกี่ยวกับการส่งของไปแคนาดากันมากขึ้น และสำหรับใครที่กำลังมองหาช่องทางการส่งของไปแคนาดาในราคาถูก ขอแนะนำสบาย เอ็กซ์เพรส ที่ให้บริการส่งของไปแคนาดา พร้อมการดูแลอย่างครอบคลุม ไม่ว่าจะเป็นการให้คำปรึกษาในเรื่องภาษีที่คาใจ ไปจนถึงการจัดเตรียมเอกสารและนำส่ง โดยสามารถติดตามการขนส่งได้อย่างง่ายดาย ตลอด 24 ชั่วโมง

แหล่งอ้างอิง

1. การอ้างอิงภาษีของแคนาดา. สืบค้นเมื่อวันที่ 9 พฤษภาคม 2567 จาก https://help.shopify.com/th/manual/taxes/canada/canada-tax-reference